Порядок выставления счетов-фактур при предоплате услуг

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане.Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу (а то уже голову сломал).ООО на ОСНО, НДС 18%.Договор оказания услуг.Событие 1, дата 3 ноября. Вместе подписанием договора, выставили заказчику счет на предоплату 70 %, который он и оплатил 7 ноября, п/п №1 от 7 ноября.Событие 2, дата 17 ноября. Сейчас, т.е. 2 недели спустя после события 1, сдаем работы и делаем акт, выставляем заказчику счет на выполненные работы, остаток 30%.Вопрос: Каков правильный порядок "закрытия" этого договора счетами-фактурами, сколько должно быть счет-фактур, их даты, их суммы и что писать в поле "к платежно расч. документу".

  Здравствуйте. 7 ноября выставляете сч.ф на аванс  ( пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. )
  
  17 ноября выставляете сч.фактуру на отгрузку (  п. 2 ст. 169 НК РФ).
  
  17 ноября ставите вычет по ранее выставленному сч.ф на аванс в книгу покупок   (п. 8 ст. 171 НК РФ).
  
  в поле к платежно расч. документу" ставите номер и дату платежного поручения  (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)
• Спасибо.
  Но требуется дополнить, так сказать для полной ясности.
  
  с/ф от 7 ноября будет на сумму предоплаты + в поле " к платежно-расчетному документу" ставим № платежки по предоплате.
  
  с/ф от 17 ноября должна быть на полную сумму 100% и поле " к платежно-расчетному документу" должно быть пустое, так как оплаты еще не было, но уже была "отгрузка" услуги.
  
  правильно?
• Цитата: Спасибо.Но требуется дополнить, так сказать для полной ясности.с/ф от 7 ноября будет на сумму предоплаты + в поле " к платежно-расчетному документу" ставим № платежки по предоплате.с/ф от 17 ноября должна быть на полную сумму 100% и поле " к платежно-расчетному документу" должно быть пустое, так как оплаты еще не было, но уже была "отгрузка" услуги.правильно?

  Да все верно.
• Ну и так, доп. вопрос, чисто из любопытства.
  
  Смысл предоплатного с/ф теряется, если все попало в один отчетный период, да и если даже в разные, отгрузка реально могла быть даже на меньшую сумму чем предоплата.
  Зачем он нужен, если вычет будет все равно по отгрузочной с/ф?
• Цитата: Ну и так, доп. вопрос, чисто из любопытства.Смысл предоплатного с/ф теряется, если все попало в один отчетный период, да и если даже в разные, отгрузка реально могла быть даже на меньшую сумму чем предоплата.Зачем он нужен, если вычет будет все равно по отгрузочной с/ф?

  Извините ввела вас в заблуждение по отгрузочному сч.ф. :
  
  при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет ранее полученных авансов (частичной оплаты).  в строке 5 нужно указать реквизиты платежного документа покупателя (заказчика), которым он перечислял аванс (частичную оплату) (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
  
  То есть номер и дату того же п/п вы указываете и в сч.ф от 17 числа.
  
  Так установлено НК РФ.  Даже в одном налоговом периоде сч.ф нужно выставлять и отражать в декларации и в строке исчисленного ндс с аванса и в строке вычет ндс с аванса.
• Спасибо, большое.
  Удачи.