Надо ли заполнять приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал при нулевой ставке?
Добрый день!
На конец 2021 у организации на ОСНО есть перенесенный неиспользованный убыток. В годовой декларации за 2021 он заявлен.
С 2022 года организация перешла на нулевую ставку по налогу на прибыль (мед.деятельность) и заполнение Приложения 4 к листу 02 за 1 квартал с кодом 01 теперь является ошибкой. Сможем ли мы воспользоваться убытком в дальнейшем, если опять вернемся к обычному налогообложению, если он заявлен только в годовой декларации?
На конец 2021 у организации на ОСНО есть перенесенный неиспользованный убыток. В годовой декларации за 2021 он заявлен.
С 2022 года организация перешла на нулевую ставку по налогу на прибыль (мед.деятельность) и заполнение Приложения 4 к листу 02 за 1 квартал с кодом 01 теперь является ошибкой. Сможем ли мы воспользоваться убытком в дальнейшем, если опять вернемся к обычному налогообложению, если он заявлен только в годовой декларации?
Comments
-
Добрый день!Цитата: заполнение Приложения 4 к листу 02 за 1 квартал с кодом 01 теперь является ошибкой.А почему "теперь"?
Потому, что ставка "0" или потому, что 1 квартал? -
Александр Погребс, потому что ставка 0. Раньше всегда за 1 квартал заполняли Приложение.
-
Добрый день!
Перенос убытков на будущее - это право, а не обязанность налогоплательщика. Он может перенести в этом периоду прошлогодние убытки, а может и не переносить, оставив их для следующих периодов.
Своё решение о переносе убытков на текущий налоговый период налогоплательщик заявляет в декларации текущего периода.
Если он решил перенести - он включает в декларацию приложение 4 к листу 02 и показывает там сумму убытков прошлого периода, которую учитывает в текущем периоде.
Если он принимает решение не учитывать в этом году, то он и не показывает использование убытка в приложении 4 к листу 02.
По факту Вы показали учет убытка в текущем периоде в приложении 4 к листу 02. Следовательно, эта сумма убытка потеряна для будущих периодов.
Чтобы "не потерять", Вам надо сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль и в приложении 4 к листу 02 (она должна быть в уточненной декларации обязательно) в строке использовано в текущем периоде показать "0".
Успехов!
